城市商業銀行債效評價指標體系研究

1緒論

1.1研究背景
城市商業銀行在國內地方經濟的發展中扮演著獨特角色，主要為所在城市提供比較基礎的銀行服務，其前身為城市信用合作社，投資人主要為當地政府，建立城市商業銀行的主要目的是為了進一步推進銀行所在地城市的經濟發展。近些年，城市商業銀行急于追求發展速度，在高風險的情況下盲目的提高信貸總數，己超出了自身資本安全的范疇，加之經營水平有限，漸漸出現了不良貸款率居高不下的問題。在銀行業高速發展的今天，城市商業銀行面對強大的競爭對手真可謂是舉步維艱。城市商業銀行績效評價己在我國幵展多年，但專門針對其績效評價指標體系的研究卻處于起步階段，現行城市商業銀行績效評價主要是參考使用國有大型銀行評價標準。但是，國有大型銀行評價指標體系是由國資委為其量身制定的，而且城市商業銀行與國有大型銀行在業務范圍、社會功能、自身條件等方面存在很大的差異，所以國有大銷銀行的績效評價指標體系應用于城市商業銀行的績效評價中是完全不科學的。其績效評價結果也無法滿足城市商業銀行自身的發展需要，所以，針對城市商業銀行自身特點，建立一套專門適用于城市商業銀行績效評價的指標體系己迫在眉睫。
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1.2研究目的和意義

1.2.1研究目的
目前，城市商業銀行正處于快速發展時期，其績效評價體系以財務指標為主，缺乏對非財務指標的考慮，難以全面、真實地反映銀行的整體經營效果。同時，城市商業銀行為了擴大市場，盲目的追求發展速度，大大提升了管理者利己行為出現的可能性，并將銀行利益置之度外，影響銀行可持續發展?，F行績效評價忽視了銀行所處經濟和社會環境對其績效相關影響，若無法客觀的了解所處經濟和社會環境與銀行的關系，則可能會錯過很多有力的機遇，還可能會無法預知環境中隱藏的危險，因此不易在銀行業中脫穎而出。因此，只有研究出一套專門適用于評價城市商業銀行績效的指標體系，才能使其立于不敗之地。依據現行城市商業銀行績效評價中所暴露出各種問題，明確對城市商業銀行進行績效評價所涵蓋的主要內容，在定性與定量兩個層面選取評價內容所需指標，依靠層次分析法確定指標權重，并用功效系數法和隸屬度賦值法對指標進行計分，明確評分標準，從而設計出專門適用于城市商業銀行的指標體系，并將該體系進行了實證研究，明確其有效性和實用性，進而提出了該體系運行保障。對城市商業銀行績效評價指標體系進行研究，能夠提高城市商業銀行可持續發展能力，最大限度的保護股東利益，利于地方經濟發展。
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2城市商業銀行績效評價的相關理論

2.1城市商業銀行績效的相關概念
我國城市商業銀行的產生與金融變革密不可分。1995年，國務院決定在合并重組處于經濟發達地區的城市信用社的基礎上，建立了城市商業銀行。同年2月，在深圳成立了第一家城市商業銀行。當時的業務范圍是：為中小企業提供貸款，并支持地方經濟的發展。經過二十年的發展，城市商業銀行己在銀行業中占有重要的位置。與其他銀行相比，城市商業銀行自身具有一定的特殊性，主要包含以下幾個方面：(1)地域特殊。城市商業銀行身處地方，受地域的影響較大。因其前身是城市信用合作社，所以，城市商業銀行比較了解本地市場各方面的情況，且與當地企業、政府存在著緊密的聯系，在一定的程度上大火的降低了由于信息不對稱帶來的逆向選擇與道德風險，幫助了銀行與企業之問業務合作關系的持久發展，對地方企業發展具有很大的幫助；另一方面因為銀行的主要業務范圍是滿足到地企業或者居民的需要，對當地顧客穩定性上具有一定優勢。(2)信息傳遞特殊。在倍息傳遞與決策制定上，較比其它銀行，城市商業銀行擁存較高的效率。這都歸功于城市商業銀行扁平式的內部組織結構，扁平的結構使決策和執行之間的聯系更加緊密，大大的提高了信息傳遞速度，對外界環境的變化能夠及時的應對，這樣特點的銀行對于中小企業來說無非是最好的選擇。(3)顧客特殊。中小企業楚我國經濟中的后備力量，也是經濟發展的未來，而中小企業是城市商業銀行的主要客戶，與城市商業銀行關系密切，建立了長期穩定的合作關系。兩者將在合作中共同成長與發展。
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2.2城市商業銀行績效評價的主體和目的
評價主體，也就是評價的執行者，負責組織績效評價工作的幵展，企業績效評價主體多數為其實質控制人。評價主體的身份不同，決定了績效評價的側重點的不同。銀行的股東、銀行的經理層、銀行的監管者、銀行債權人（主要指存款人）等利益相關者為滿足己的目的，都對銀行的績效具有一定的需求，而每個利益相關者所需要銀行的績效信息的種類是不同的，銀行股東和經理層關心銀行的內部經營和管理績效，監管者關心銀行的信用情況，中小投資者和債權人則注重銀行的安全發展和盈利能力。城市商業銀行績效評價以銀行的股東為主體，面向銀行績效進行評價?？冃гu價的目決定了績效評價指標體系的構建方向及內容，績效評價目的體現了績效評價行為產生的原因。下面是城市商業銀行績效評價的目的：第一，讓銀行自身的管理者更加理解銀行的績效，從而做出相應的決策調整，以期提高銀行的經營績效和財務績效；第二，讓銀行的債權人即顧客更加了解銀行的效益，以便于及時的調整自身的投資或者籌資的策略；第三，讓政府對銀行的監督更加的有效，能夠及時的給予銀行幫助或者歸正。
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3城市商業銀行績效評價的現狀及主要內容..........14
3.1城市商業銀行績效評價的現狀.......14
3.2城市商業銀行績效評價存在的問題.......14
3.3城市商業銀行績效評價的主要內容.......15
4城市商業銀行績效評價指標體系構建.......17
4.1城市商業銀行績效評價指標設計原則.......17
4.2城市商業銀行績效評價雄本指標.......18
4.3確定指標權重.......21
4.4評價指標體系評分標準的確定.......27
4.5指標的計分方法.......28
5城市商業銀行績效評價指標體系應用分析.......30
5.1樣本選取.......30
5.2數據處理.......30
5.3城市商業銀行績效評價指標體系應用結果分析.......32

6城市商業銀行績效評價指標體系的運行保障

6.1加強城市商業銀行內部治理
國內城市商業銀行內部治理方面存在的較為嚴重不足主要指所有權與經營權分離工作不成功。主要因為，由股權構成的不合理導致管理機制出現問題，以致銀行資產管理效率低下。提升城市商業銀行內部治理水平，利于銀行績效評價工作的順利進行，下面足兩個提升治理水平的措施。
(1)深入推進城市商業銀行股權合理化變更現今城市商業銀行股東主要為畀地政府和國企，股權穩定性過強這種股權結構并不適合于現在的市場競爭。當前，城市商業銀行與股份制商業銀行性質并不完仝相同，因為其內部所有權與經營權并未完全分離，致使銀行的內部治理受到嚴重影響。故而，城市商業銀行應深入推進股權合理化變更。
(2)明確股東與管理者的權利和義務城市商業銀行最大的股東是當地政府，實際管理者大多為由政府指派，管理者多會聽命子當地政府，對其管理和決策帶來很多不便。因此，應該理順好股東和管理關系。首先，應該明確股東的所有權和管理者的經營決策權，其次，要保障股東和管理者雙方的利益不受徑害，也就是要求雙方應對對方的利益負貴任，不可因著自己的私利而讓對方的利益遭受損失；最后，應根據雙方的利益關系建立制度，該制度既可以保證權力的行使，還可以督促義務的履行，有效的抑制了利己主義的萌芽。所以，明確股東與管理者的權利和義務為內部治理提供了一個好的環境。

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結論

城市商業銀行在我國屬于新興起的金融機構，它的出現加快了中國城市經濟發展的步伐。針對城市商業銀行進行的績效評價目前尚處于摸索階段，大多城市商業銀行現行的績效評價指標體系都是借鑒國有大型銀行的，但由于城市商業銀行自身存在特殊性，單純照搬或模仿國有大型銀行的績效評價方法或體系給城市商業銀行績效評價帶來了許多問題，包括評價指標、評價體系、考慮因素等方面都出現了一些問題。本研究針對以上幾個方面問題進行深入研究，得出以下結論：
(1)通過深入調查各城市商業銀行績效評價實際情況，閱讀和整理大量的期刊和文獻，發現當前城市商業銀行績效評價中存在評價指標片面、缺乏專屬的評價體系、忽略外部環境影響等問題。
(2)通過對城市商業銀行績效評價內容的細致分析，構建了一套專門適用于城市商業銀行績效評價的指標體系，其指標由定量指標和定性指標構成，定量指標包括：財務效益、資產安全、發展能力、適應環境能力；定性指標包括：內部管理水平、顧客滿意度。
(3)以12家城市商業銀行為研究對象，對構建的城市商業銀行績效評價指標體系進行了實例應用分析，研究結果表明該績效評價指標體系具有一定的有效性和可操作性。
(4)針對以上研究，提出了城市商業銀行績效評價指標體系的運行保障。
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參考文獻（略）