基于BSC理論的Z銀行X分行績效評價體系優化思考

本文是一篇人力資源管理論文，本篇文章以銀行更好服務“三農”等國家政策為出發點，以 Z 銀行 X 分行作為對象，分析了銀行績效評價體系及存在的問題，并基于 BSC 理論，提出了優化現有績效評價體系的方法路徑及對策建議，也為如何通過 BSC 理論引導銀行服務“三農”等國家政策提供路徑。
1 緒論
1.1 研究背景
為了能夠進一步推動鄉村振興建設，加快農業農村現代化步伐，我國連續多年發布指導“三農”工作的一號文件，要求各類金融機構強化鄉村振興金融服務，國有大型商業銀行、股份制商業銀行、城市及農村商業銀行等金融機構在服務“三農”方面做出了巨大努力，但產品、路徑、舉措仍不健全，服務體系仍需完善，尤其是面對當前百年變局和世紀疫情相互疊加的形勢，能源資源安全和城鄉基礎設施建設顯得格外重要，因此研究如何提高金融機構服務“三農”的能力有著重要意義。 Z 銀行作為金融企業，扎根“三農”，在促進鄉村振興戰略實施中發揮著重要的作用。近年來，隨著國家對銀行業履職能力要求增高、監管逐漸加強和行業內競爭加劇，Z 銀行開始推進現代化治理體制和管理現代化發展的腳步，改革收入分配制度，完善經營績效評價體制，服務“三農”需求，業務領域不斷延伸到“三農”各個領域。經查詢相關數據，Z 銀行近五年投放各類貸款是“十二五”時期的 1.1 倍，總體呈增長態勢，成本收入比呈下降趨勢，財務可持續能力總體穩健。
尤其在近年來，Z 銀行不斷強化改革主體意識，持續深化公司治理結構、全面風險管理體系、內控合規體系、資產負債統籌管理、以客戶為中心的服務體系、績效評價和激勵約束機制體系等方面的改革；探索推進經濟資本管理，增強資本約束意識；產品和模式創新力度進一步加大，對接市場、適應市場能力提升，積極開展投資等綜合化服務；加大考評結果與激勵約束掛鉤力度?，F代化建設向前邁進一大步。
1.2 研究目的和意義
1.2.1 研究目的
經過本文的深入研究，作者希望達成的目的主要有：一是通過參閱國外有關績效評價系統的有關理論，分析得出 BSC 理論（即平衡計分卡理論）是當前比較有利于銀行績效考核的方式，也更能夠實現戰略目標；二是以 Z 銀行 X 分行為例，通過了解其績效評價狀況、對企業管理者和職工進行采訪等方法，剖析其當前面臨的問題，并結合該分行特點，設計出基于 BSC 理論的新績效評價體系，并給出改進方案、實施計劃和保障措施，通過在上級對 X 分行的績效評價基礎上進行優化，發揮優勢、補充短板，從而更好地完成上級考核；三是通過 Z 銀行 X 分行的績效評價優化研究，為 Z 銀行以及其他銀行機構改進績效評價，并更好地服務鄉村振興戰略等國家政策提供例證參考，填補該方面的研究不足。
1.2.2 研究意義
金融是國家現代市場經濟的核心部分，是我國的核心競爭力，是服務“三農”的重要支撐，發展情況一直受到國家及社會的高度關注。根據中國銀行業協會發布的信息，截至 2020 年末，全國銀行業金融機構網點總數為 22.67 萬個，近年來，金融機構以實際行動有力支持了鄉村振興以及脫貧攻堅，對我國經濟企穩復蘇起到了重要作用，從人民銀行公開發布的數據來看，2020 年末涉農貸款余額 38.95 萬億元，同比增長 10.7％；全年增加 3.94 萬億元，同比多增 1.26 萬億元。其中農戶貸款余額為 11.81 萬億元，同比增長 14.2％，增速較 2019 年末高 2.1 個百分點；農業貸款余額為 4.27 萬億元，同比增長7.5％，增速較 2019 年末高 6.8 個百分點。
作為金融機構中的一員，Z 銀行成立較早，在全國各地有 3000 家機構或網點，業務范圍涵蓋廣，服務各類客戶，在銀行體系中有著比較典型的代表性，其績效評價研究也更具現實意義。
2 理論基礎
2.1 績效評價理論
2.1.1 績效評價基本概念績效評價通常是指利用數理統計和科研分析方法，按照相應的規范和程序，進行定性和定量分析，對被評價對象進行客觀評價，并針對發現的問題及時、準確、有效地糾正，實現良性運轉。
隨著改革開放和市場經濟的進一步深化，企業優勝劣汰成為常態，推進績效評價改革已成為發展企業、繁榮經濟的重要手段。政府、社會、監管部門通過制定評價規則、發布評價標準來規范績效評價，從而規范企業行為，防止社會資源浪費，優化資源配置；企業投資者、管理者通過績效評價，加強企業管理、制定獎懲標準、獲取投資或經營效益、實現企業戰略；合作方、產品使用者通過查看或監督企業績效指標，了解企業真實情況，選擇是否合作、是否使用其產品。
2.1.2 不同績效評價方法比較
除了本文所提及的 BSC，企業績效評價法還有不少傳統的方式，比如關鍵績效指標法、目標管理法、360 度績效評估法等，這些方法是學者們通過大量的研究得出的方法，各有其優缺點，都在某一時期，對某些企業發揮了重要作用，而且也在不斷更新其理論。對于很多企業來說，績效評價方法一直在動態調整，而且多種方法結合使用。常用的三種績效評價方法簡介如下：
（1）關鍵績效指標法（KPI）。是指通過關鍵參數或指標進行設置、考核、分析，進行目標式量化的考核方法。這種方法的理論基礎是“二八原理”，它可以將企業績效目標逐層、清晰、量化地分解，并以數據任務的形式落實到小組或個人，激勵、督促員工去完成關鍵重要指標，發揮全員的主觀能動作用，但缺點是過于依賴指標考核，容易忽視不易量化但對企業發展比較重要的因素，可能會因過于追求短期財務目標而影響長期戰略的實現。
（2）目標管理法。目標管理法認為企業的目的和任務必須轉化成指標，而且管理者需要與員工一起制定績效目標，在工作中自我規范，互相督促，共同完成目標。優點在于全員統一了目標和方向，充分考慮了每個人的需求和建議，缺點是該方法需要員工具有較高的“主人翁”意識，否則容易苦樂不均、分工不明、獎罰不清。
2.2 BSC 評價理論
BSC 是比較先進的企業績效評價系統，它以實現戰略為出發點，從財務、客戶、內部流程、學習和成長四個維度，將戰略分解為可衡量的指標和目標值，并通過從企業內部程序、顧客的滿意程度和組織機構管理等方面設計創新與改善的指標體系，對企業主要財務指標值加以補充，更加全面、客觀。BSC 將企業戰略與績效評價聯系起來，統籌了整體和局部，不僅為企業管理提供戰略，還能發動各級機構、各個部門及員工的積極性，促進健康長遠發展。BSC 包括戰略地圖、平衡計分卡、績效考核量表，戰略、職責、任務等，層次分明，量化清晰，且相互聯系和促進。
2.2.1 BSC 理論產生與發展
國外學者在大量的理論研究和實證研究的基礎上，結合時代發展特征創新出了各種績效評價方式，其中，BSC 作為一種不同于以往績效評價方法，并在多年發展中形成了自身較為成熟的理論，是關于企業績效評價的客觀規律性認識，其研究備受關注：
David Cole（1972）[60]在對企業經營管理進行研究時，創新性的引入了杜邦分析法，在企業融資、籌資、運營等多個活動中使用了多個指標來揭示這些活動的本質，使企業的經營管理更具有針對性，但并不是十分全面的。
隨著績效評價理論的發展，許多學者開始關注非財務指標的運用，Kevin Cross 和Richard Lynch（1990）[61]指出企業實施績效管理是以企業的經營戰略目標服務的，在制定績效考核時，就必須充分考慮到企業戰略的問題。
3 Z 銀行 X 分行績效評價現狀及存在的問題.........................16
3.1 Z 銀行 X 分行簡介....................................16
3.2 Z 銀行 X 分行績效評價現狀.................................16
4 Z 銀行 X 分行 BSC 績效評價指標體系設計............................ 28
4.1 設計原則與思路........................................ 28
4.1.1 設計原則........................................... 28
4.1.2 設計思路................................ 28
5 Z 銀行 X 分行 BSC 績效評價體系的應用............................. 39
5.1 BSC 績效評價指標權重的確定..................................39
5.1.1 層次分析法概述及應用.......................................... 39
5.1.2 績效評價指標權重的測算................................... 40
5 Z 銀行 X 分行 BSC 績效評價體系的應用
.1 BSC 績效評價指標權重的確定
5.1.1 層次分析法概述及應用
層次分析法是將決策問題分解成目標、準則、方案等層次，采用定性和定量分析的方法，是系統分析的一種重要工具。層次分析法比較適合于層次復雜的目標決策系統，可以將互相關聯的因素進行拆分組合，在分析時，需要注意把握主要因素，統計量不能太大，選取的因素要準確、合理，注意比較強度關系。
在使用層次分析法構建判斷矩陣時，采用了專家打分法，通過匿名方式征詢有關專家的意見，在本文中的操作程序如下：
（1）選擇專家；
本次選擇的專家對象是 X 分行各管理部門的負責人及各支行領導人員，按照職務劃分：其中 X 分行各管理部門的負責人 23 人，各支行領導人員 99 人。按照工作年限劃分：5-10 年（含）25 人，10-20 年（含）41 人，20-30 年（含）22 人，30 年以上 34 人。按學歷劃分：?？萍耙韵?35 人，本科 78 人，研究生 9 人。
（2）確定考核指標，設計調查問卷；
將企業的戰略目標、BSC 的四個維度、四維度的具體指標（共 34 個指標）依次設定為目標層、準則層、措施層，根據九標度法進行打分。
（3）以匿名方式征詢專家意見；
（4）對專家的意見匯總，將統計結果反饋給專家；
（5）專家可根據反饋結果完善意見，形成最終打分結論。 6 主要結論和展望
6.1 主要結論
本篇文章以銀行更好服務“三農”等國家政策為出發點，以 Z 銀行 X 分行作為對象，分析了銀行績效評價體系及存在的問題，并基于 BSC 理論，提出了優化現有績效評價體系的方法路徑及對策建議，也為如何通過 BSC 理論引導銀行服務“三農”等國家政策提供路徑。通過研究可以得出以下結論：
（1）采用層次分析法，可以通過定性分析和定量分析相結合的方式，合理有效地確定績效指標權重。文章通過對 BSC 四個維度進行指標設計和權重計算，明確了 Z 銀行 X 分行的優劣勢所在，有針對性地對其績效評價體系進行完善。
（2）基于 BSC 的績效評價體系能夠更直觀的展現 Z 銀行 X 分行的經營成果，而且通過各維度得分的比較，發現短板，在今后的工作中進一步彌補和改善。為保證優化后的績效評價體系能夠順利實施，文章在提出改進方案的同時，從完善績效評價流程、加強日常統計工作、注意過程控制、營造良好的實施環境、加強績效評價結果應用和加強銀行企業文化建設這六個方面為方案的實施提供保障措施。
參考文獻（略）